在复杂的全球税收环境中，美国的税收制度以其复杂的结构和广泛的覆盖面著称。美国对其居民征收企业或个人所得税，甚至涵盖纳税居民在全球范围内赚取的收入和收益。

此处所谓的“居民”包括美国公民、符合居住测试的非公民、在美国成立的公司，以及通过居住测试的信托和遗产。

Part.01 联邦所得税的征收

按照《1986年国内税收法典》（及其修订版本）以及美国财政部发布的税收法规，联邦所得税获得其法理征收。

对于非美国居民而言，如果其在美国有商业活动，受雇于美国，或从与美国商业活动直接相关的活动中获得收入，他们也必须就这些活动缴纳美国所得税。

Part.02各州的税收政策

除了联邦层面，美国大部分州也对本州境内的企业和个人征收所得税。不过，有些州选择通过其他活动来征税，而非简单的企业或个人所得税。

例如，内华达州对在州内运营的企业不征收企业所得税，但对赌博和其他类似收入征收消费税；而佛罗里达州虽然对个人不征所得税，但对企业征收所得税。因此，各州在税制上各具特色，需要单独考虑其对企业和个人的影响。

Part.03税收计算的差异

一般来说，联邦税法下对实体的分类（如C型公司或合伙企业）在州税法中也会得到承认。

州所得税的应纳税所得额通常是基于联邦的应纳税所得额来计算的。

然而，各州在计算税收责任时，往往会对联邦调整后的总收入进行某些修改。包括提供特定的税收激励，以及在某些情况下，要求将联邦法律允许的某些扣除项目加回。

Part.04非居民的预扣税

《国内税收法典》还对非居民从美国来源获得的股息、特定利息支付、租金、特许权使用费或其他形式的非关联商业活动毛收入进行预扣税。这些款项的支付者负责代扣代缴此税款。

一些情况下，非居民接收方也需提交美国所得税申报表。美国针对非居民的预扣税法律比较复杂。

Part.05税收协定的影响

值得注意的是，美国拥有广泛的所得税协定签订国家，可能会降低或免除这些收入类型的预扣税。

例如，美英税收协定免除了大部分跨境利息和特许权使用费的预扣税，并根据具体情况，将股息的税率降低到0%、5%或15%。满足条件的中国企业针对来源于美国但与其在美国的贸易及经营活动无实际联系的收入也仅需缴纳10%的预提所得税。

Part.06销售税和财产税

美国不对企业和个人征收统一的联邦销售税或财产税。然而，对于某些产品的生产、分销或销售，可能会征收各种针对性的联邦消费税。例如，《国内税收法典》对酒精饮料和枪械的生产、销售征收消费税。

在州层面，大多数州对州内有形动产的销售或使用征收销售和使用税。在某些情况下，该税甚至适用于无形资产以及特定服务的提供。此外，几乎所有州及其地方政治分支都对该管辖区域内的商业和住宅不动产征收年度财产税，许多地区也对企业动产征收财产税。

了解美国的税收制度极为重要，尤其是对于跨国经营的公司和在美投资的个人。在不同的司法管辖区域内，税收政策各具特色，需要全面而深入的了解，才能做出明智的财务决策