关于英国VAT和德国VAT方面

1、具体有哪些要求？ 2、如何申请？

一、个人税务

英国的税务蛮复杂，我在这里分享的是比较常用的税务，比如个人的报税，公司的报税以及大家最关注的VAT增值税。个人报税涉及的收入，是雇主给你的收入。你自雇的收入，即我们中国俗话讲的个体经营户。另外是合作伙伴那种税务，还有租金收入。有限公司的收入，是盈利税，这也是最基本的；投资盈利所得的税，变卖资产所得的税，这也是一个重要的税务。
我想大家其实不会涉及到很多这样的税务问题，因为大家基本属于海外的公司，或个体经营户，所以正常情况下大家的税务是发生在中国地区的。

二、雇员工税PAYE（英国本土自建仓库和英国本土注册公司需要考虑的）

在这里就是先说一下，个体经营和有限公司在英国有着共同的税务问题，第一个就是雇员税，他们这里所说的PAYE，这个对海外公司例如海外仓有一定的影响，海外仓的意思是你自己有建仓，不是说你发到亚马逊FBA的仓库，因为FBA不属于你自己公司的员工。海外仓这个雇员工就是你自己公司名下的员工。

 我了解到有一些客户在发展到一定规模后，他们会在英国本地去建设仓库，然后需要雇人来管理。英国对员工工资要求是有法律规定，不能说想给员工多少工资就给多少。英国法律规定，21岁以上的法定工资是6.5英磅一个小时；18-20岁之间，最低工资是5.13英磅一小时；18岁以下最低的工资是3.79英磅一个小时，个人工资里有10600英磅的免税额。如果工资没有达到10600英磅，就不会被征收你的收入税。

三、增值税VAT

英国税务部分，大家关心最多的VAT，在目前来说，这对大家也是最重要的部份。我们现在接触的大部份客户，都要求去注册VAT, 但是很多人都不会理解这个VAT增值税在英国本土和海外有什么区别。

四、英国本土公司VAT

英国本土VAT是有一个额度的，如果你的营业额在累积的12个月内不超过82000英磅的话，是不需要去注册这个VAT。
对于本土公司来说，如果你的营业额在12个月内累积超过82000英磅，必须在30天内跟税务局去注册增值税。如果你的营业额低于82000英磅，可以自愿去申请VAT号， 因为有些公司是做出口和进口贸易的，他们之间有一定的利益关系，稍晚我跟大家解释这个问题。

五、境外电商VAT

关于境外电商，在英国称为NonUK Established Business。从2009年12月1号开始，英国税务局要求所有非英国本土建立的业务都必须注册VAT，即使没有达到这个82000英磅额度。这是为了保护本土的网络销售，例如EBAY、 AMAZON等等。因为英国本土的网络电商会涉及到VAT，而大家在英国海外不涉及到VAT问题，所以大家的成本就会低很多，所以这里就会涉及到竟争的公性问题 所以除了没有82000英磅的额度不一样，在本土和境外VAT的处理上是没有任何区别，唯一的区别是超过82000英磅的额度时到底是注册还是不注册的问题。

六、如何申请VAT

很多同行都会涉及到境外电商VAT，应该怎么样去申请？流程是怎样的？我在这里做简单的介绍。

本土和境外申请VAT是有区别的。本土公司申请VAT是不需要上交任何身份证明和地址证明的。但境外公司申请VAT，会要求提交身份证明（身份证或护照）和地址证明。地址证明需要和身份证地址，或水电费帐单地址、房产证/结婚证地址吻合，，现在不接受信用卡账单地址。无论是个人的还是有限公司的VAT申请都一样。

七、进出口VAT&DUTY

接下来介绍进出口VAT 和DUTY。例如大家发FBA将货卖到欧盟国家涉及到的税务问题。

大家发FBA到英国或欧盟其它国家，都会被要求VAT。目前唯一一个不需要本国VAT号去进口的，只有荷兰，荷兰可以利用英国的VAT号去清关。欧盟国家之间的运输，例如大家的货物在欧盟其中一国，要转运到欧盟的另一国，这时是不需要涉及到清关的，因为大家的货物在进英国或者其他欧盟国家时，已经交了VAT和DUTY。

 VAT是根据你的物值来收的，很多人说VAT很贵，其实交了这笔VAT，后面可以CLAIM回来。英国VAT正常税率是20%，即他们收取的费用是大家物值+运费的20%。Duty 和VAT是两个不同的东西，Duty也是必须去缴纳的，和VAT一起缴纳。

其实VAT有很多种RATE 税率，如STANDARD Rate(20%), EXAMPTION (完全不要用交的），LOWER Rate（5%）, ZERO Rate（完全不用交的），这需要看你进出口的产品决定。

比如0税率的产品：婴儿产品，儿童衣服鞋子等等，这些是不会收取进口VAT， 卖出去也不会收消费者的VAT。

低税率的产品，婴儿的安全座椅，就只需收5%的VAT。

Standard Rate的产品，如果进口价值超过15英磅的话，就要支付20%的VAT。
以上只是举例，税务局网上有明文列出各种产品对应的税率，都是可以从官网上找到的。Duty 也是一样的，不同的产品有不同的百分比，在税务局网上有产品列表。

八、VAT申报周期

对于有VAT的商家，如何申报VAT？有三种类别：

1、每季度即3个月申报一次。大部份商家采取的是每3个月支付一次，特别是像大家境外商家。

2、每个月申报一次。这种方式以出口商居多，这是为了加快资金流回笼，需要从税务局把VAT的钱收回来，这样的话，税务局会一个月审批一次。

3、一年申报一次。根据年度营业额按12个月分出10个月要交的税，当然这是估计值，根据上一年的营业额来申报。

九、不同VAT税率

VAT申报有两种形式：
STANDARD RATE 20%。即如果你卖了100英磅，你需要申报的是100*20/120＝16.67英磅。这个Standard Rate税率，可以把你在清关时已付出的VAT拿出来抵消掉，即你在平台的销售价是100英磅，然后你要支付的税率是16.67英磅，你在进口时，已交了12英磅，所以你再交VAT时，只需要交16.67-12 =4.67英磅给税务局。

FLAT RATE，统一税率，即无论你营业额是多少，均统一收一个税率，当然这个税率是根据不同行业来定的。在12个月内营业额不超过150，000.00 英镑的可以申请这个申报计划，营业额超过230,000.00英镑就要退出这个计划。

这个Flat Rate税率，不太好的地方就是已在清关时付出的VAT费，不能拿来抵消。例如营业额是1W英镑，FLATE RATE是7.5%，所以要交的税是750英镑。在进口时产生的VAT是1200英镑，所以总共支付的税就是1950英镑。所以这需要根据行业、产品，税率来衡量，用哪种税率去申报是最节省的。

在英国的盈利税，如果个人或公司的金额不高的话，基本上都是20%，个人税，公司税，视不同的收入则会有不同的税收要求。

十、VAT申请时效

申请VAT的时效，官网时间是15天，但有时会延长，有时会缩短，具体要看税务局的安排。

十一、Question& Answer

Q1：我们中国卖家在亚马逊英国站销售都要缴纳VAT税吗？不管是使用英国FBA仓的还是其他海外仓储的都一样要缴纳吗？

A：是的，只要在英国站卖，就属于在英国发生的交易，但大家的公司又非英国公司，所以需要注册英国VAT号。

Q2:如果我在有物流仓，没有公司呢？我的货物是从英国发出去的，也是必须要交吗？
A：此问题同问题1。

Q3：如果有英国办公室或居住在英国，可以直接网上申请么？成功概率多大？有什么要注意的？

A：一直可以在网上申请，没有要求说一定要在英国居住或是英国公司。关于成功率，目前还没有听到说被拒绝申请VAT的。

Q4：要是发FBA仓是货代代理清关的，不是用我们的VAT税号清关，这样一批货物销售出去，是应该货代负责缴税吧？

A：从正常程序来说，其实这一批货是属于货代的。因为是用的货代VAT，而你是不能拿这个VAT来抵消的

Q5：怎么注册VAT号，去哪里注册

A：直接在税务局官网注册。

Q6：因为之前没填VAT，进英国是货代的VAT，这样那部分反正是收不回来了，现在申报了VAT的话，应该是考虑7.5%税率的申报办法比较划算？

A：2015/1/1开始，亚马逊和EBAY是没有收取大家的VAT，所以大家在亚马逊上没有任何可以CLAIM回来的VAT，大家进口时也并不是以真实的货值去申报的，7.5% 的税收是否划算要看公司整体开销和销售额度。

Q7：我们现在新开通的英国亚马逊，准备开始发FBA销售。是不是现在就需要注册一个税号？货代告诉我们可以用他们DHL的VAT，是否可这样操作呢

A：因为我本人没有做过亚马逊，所以不太了解亚马逊政策是否规定要填VAT号，先前我的客户是说，不需要填写VAT的。

Q8：目前中国卖家在Amazon和ebay后台很多没填写VAT，也就是并没有像英国税务局交销售VAT，这种情况在英国有没有可能会出台相关政策？

A：是的，现在还没有正式出台政策强迫交VAT，但税务局是迟早会要求收取的，我在群上也有听到说，美国已经开始了。

Q9：申请了英国VAT，并且在进口的时候用该VAT申报，但是这个VAT并没有销售VAT缴纳的记录，也就是只进不出，有没有风险？

A：有用自己的VAT清关，但是没有上报任何VAT， 即现在的零申报，存在问题是肯定的。因为清关的时候，收取的VAT, 他们每个月会给一张绿色的纸，叫C79，这里会写明你进了多少东西，交了多少税，在税务局系统上是显示很清楚的。

Q10：怎样查看我们是被收了税的呢？在Amazon后台有taxdocument library 看到的都是VAT%都是0 是说不用缴税吗

A：亚马逊的COMMISSION FEE是没有收取大家VAT的，因为大家是海外卖家；如果是本土卖家，他们是有收取VAT，然后你只需要把VAT号上传，亚马逊会把这一部份免掉，然后显示成0。

Q11：客户发信要VAT receipt，但是现在自己还没注册VAT，发到FBA仓库的时候是用的货代的VAT，这个怎么办？

A：存在很大的风险，因为客户问你要VAT发票，是想去税务局CLAIM回来VAT，而税局有时会安排人检查，如果发现VAT对不上，不相符，客户会有很大的麻烦，这个VAT 就会CLAIM不回来。

Q12：中国企业注册的账号怎么申报税务？有哪些流程？需要哪些文件？大概在什么时候交税？

A：以季度报，1/2/3月为例，最迟要在5月7号前上报，不然属于迟申报；若迟申报多于3次，他们会罚款，第一次是5%的penalty；税金交迟了，他们会罚款的，且会加上利息，这是肯定的。

Q13：申请VAT的地址证明，可以用PASSPORT吗？

A：因为中国护照没有地址，只有身份证才有地址，所以要用身份证申请。

Q14：中国企业一般怎么去将税金降到最低？

A：降低VAT的话－－要综合衡量进口VAT收取，营业额付出的比率，还有产品类目。

电商这一行，统一税率是7.5%； 第一年还有1%的discount，所以统一税收还是比较合算的。还有在海外的存货量也要考虑，如果量很大，交易额又很少，那你拿回来的VAT就很高，这样就能抵消你销售额的那笔VAT。除低营业额税务的话－－把尽可能多的开支放进去，比如亚马逊的COMMISSION, FBA费，邮费都可以放进去。

Q15：海外VAT代理注册一般费用是多少？万一被查到没有VAT， 罚款金额是怎么订的？英国的VAT可以用在欧盟吗？比如德国、法国、西班牙之类？

A：费用，这个不好说，每家公司都不同；罚金要看交易额来制订的；英国的VAT是不能用在欧盟其他国家的清关。